Uno de los modelos tributarios que tienen que llevar a cabo muchos autónomos es el modelo 130 del IRPF.
Se trata de una obligación tributaria trimestral que es necesario cumplir para evitar posibles sanciones de la Agencia Tributaria, ya que si eres autónomo, no basta con que presentes la Declaración de la Renta anual. Tienes que hacer pagos trimestrales de los ingresos que vas obteniendo.
Desde Asesoría Premium queremos que conozcas en detalle en qué consiste este modelo y por qué es esencial que lo presentes. Y si no sabes o no tienes tiempo de hacerlo, puedes contar con nuestros servicios de asesoría para autónomos.
¿Qué es el modelo 130?
Se trata de la autoliquidación trimestral del pago fraccionado del IRPF. Se aplica sobre aquellos autónomos que están tributando en estimación directa, ya sea normal o simplificada.
Cuando se presenta este modelo, hay que realizar el pago del impuesto, que es un porcentaje fijo, independientemente de cuánto se haya ganado. Dicho porcentaje es del 20% del beneficio.
Aquí es importante que tengas claro que no tienes que pagar el 20% del total de ingresos, sino que debes incluir la suma de las bases imponibles de los gastos deducibles.
Posteriormente, cuando se realiza el pago del IRPF en la Declaración de la Renta, se ajusta a lo que ya se ha pagado en los modelos 130 trimestrales.
¿Cuáles son los gastos deducibles en el modelo 130?
Como hemos dicho, el 20% se paga sobre los rendimientos, descontando los gastos deducibles. Pero no todos los gastos de un autónomo se pueden deducir en el modelo 130.
Los gastos tienen que cumplir determinados requisitos:
- Tiene que estar vinculado a tu actividad
- Debes conservar la factura o poder justificarlo adecuadamente
- En caso de que lleves contabilidad de empresa, debe estar reflejado en ésta.
Para que te hagas una idea, aquí se suelen incluir gastos como la cuota de autónomo, los gastos de explotación (materias primas, embalajes), sueldos y cotizaciones de tus empleados (si tienes), el arrendamiento del local, suministros (luz, agua…), gastos financieros (las comisiones de tu banco) y dietas de manutención (por ejemplo, si haces una visita de negocios).
Los autónomos suelen tener muchísimas dudas a la hora de saber si se pueden deducir o no un gasto en el modelo 130 del IRPF. La casuística puede ser enorme, y muchas de las dudas tienen que ver con las personas que trabajan desde casa, que no se pueden desgravar en el IRPF todo el gasto de determinadas facturas (como la luz y el agua, Internet, etc.).
Hay que tener en cuenta que no todos tus gastos de casa están relacionados con tu actividad, por lo que no se puede considerar el 100% del gasto eléctrico como gasto relacionado con tu actividad de negocio.
¿Todos los autónomos tienen que presentar el modelo 130?
Verás que hay algunos casos de autónomos que no están obligados a presentar el modelo 130.
Todo depende del epígrafe del IAE en el que te diste de alta.
Si haces retención del IRPF en el 70% de la suma de las bases imponibles de tus facturas en el año anterior, entonces no tienes obligación de presentar el modelo 130, ni de realizar el pago de impuestos.
Ahora bien, si se da esta condición y no tienes obligación de presentar el modelo 130 porque ya haces retenciones del IRPF en la mayoría de tus facturas, eso se debe comunicar a Hacienda mediante el modelo 036 o 037.
¿Cuál es el plazo que tienes para pagar el modelo 130?
Es muy importante que tengas claros los plazos para presentar el modelo 130 trimestral. Veamos cuándo hay que presentarlo:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre
- Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero
Recuerda que son días hábiles, por lo que en caso de que el día 20 cayera en festivo, el plazo límite se pasa al siguiente día hábil.
No tener en cuenta estos plazos, o presentar el modelo 130 fuera de plazo, suele conllevar sanciones, por lo que te aconsejamos que los presentes a tiempo para evitar problemas con Hacienda.
Desde Asesoría Premium te invitamos a contactar ahora con nosotros si eres autónomo y necesitas ayuda para presentar tus modelos 130.
