Modelo 303: qué es y cuándo debes presentarlo

Si tienes una empresa o eres autónomo, seguramente hayas oído hablar del modelo 303 trimestral del IVA.

 

Conocer todo lo que respecta a este modelo tributario y realizar las autoliquidaciones correctamente es clave para evitar cometer infracciones que puedan desembocar en una sanción.

 

En este post te mostraremos qué es el modelo 303 del IVA, qué aspectos debes tener en cuenta acerca de éste y cuándo debes presentarlo.

¿Qué es el modelo 303 del IVA?

 

Se trata del modelo tributario para el pago trimestral del Impuesto del Valor Añadido. Todo profesional o empresario que realice actividades sujetas a IVA, independientemente de la figura jurídica y del resultado que tenga la declaración, debe presentarlo en la Agencia Tributaria y realizar el correspondiente pago de la autoliquidación.

 

En este sentido, tanto si tienes una sociedad como si eres autónomo o cuentas con una cooperativa o asociación, pero llevas a cabo una actividad económica, tendrás que calcular el monto total de la autoliquidación y presentar el modelo 303.

 

En caso de que no sepas cómo hacerlo o no cuentas con personal suficiente para llevar a cabo estas tareas, lo ideal es que puedas contar con tu propia asesoría fiscal para empresas para ocuparse de estas tareas.

¿Cómo rellenar el modelo 303 del Impuesto del Valor Añadido?

 

Para presentar el modelo 303 y hacer la autoliquidación del IVA tienes que calcular la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado.

 

• IVA repercutido (devengado): es el IVA que el vendedor cobra a los clientes al vender sus productos y/o servicios.
• IVA soportado (deducible): cuando una empresa, autónomo, asociación o cualquier figura jurídica con actividad económica realiza compras que están sujetas a IVA, actúa como comprador o receptor de bienes y servicios, por lo que es un sujeto pasivo y puede deducirse la cantidad de IVA que haya pagado con respecto al IVA que ha recaudado para Hacienda.

 

De este modo, para calcular si te va a salir el IVA a pagar o a devolver, es necesario calcular todo el IVA que has recaudado a partir de las facturas de venta que has realizado a lo largo del trimestre, y a continuación, calcular el IVA soportado en todas las facturas de gasto que hayas realizado a lo largo de ese mismo período.

 

Si por ejemplo has facturado 10.000 euros y has recaudado un IVA de 2.100 euros, pero tus gastos sujetos a IVA han sido de 2000 euros y has pagado un IVA de 420 €, entonces el resultado de tu declaración del modelo 303 sería a pagar (2.100 euros – 420 euros = 1680 euros).

 

Debes tener en cuenta, por otra parte, que los productos y servicios pueden estar sujetos a diferentes tipos de IVA (21%, 10% o 4%), y que debes contar con las correspondientes facturas con el IVA desglosado para que se pueda corroborar las operaciones que se han realizado.

 

En el modelo 303, que debes presentar electrónicamente a través de la sede de la AEAT, te vas a encontrar diferentes casillas donde se deben reflejar las bases imponibles correspondientes.

 

En el Régimen General, se deben indicar las bases imponibles del importe de tus ingresos y el tipo aplicable, así como la cuota resultante, en las diferentes columnas habilitadas al efecto.

 

También encontrarás un apartado para las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, para el caso de que cuentes con CIF intracomunitario. Debes considerar también las operaciones en las que haya una inversión del sujeto pasivo, en las que el IVA lo declara el adquirente. No olvides que en caso de realizar operaciones con otras empresas registradas en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) debes darte de alta en el modelo 036.

 

Encontrarás también un apartado donde se realizan ajustes por facturas rectificativas, devoluciones o impagos, que deben reflejarse con signo positivo o negativo según corresponda. También encontrarás una casilla destinada al recargo de equivalencia, que sólo se debe rellenar si formas parte de la aplicación de este régimen del IVA.

 

El resultado final dará la cifra de la cuota devengada. Luego tendrás que hacer lo mismo para el IVA deducible, con las facturas de gasto, según las casillas que correspondan para operaciones corrientes, bienes de inversión, importaciones corrientes o de bienes de inversión, o adquisiciones intracomunitarias.

 

El resultado final te dará la cuota deducible, lo que permitirá el cálculo automático de la cuota que debes pagar el IVA a la AEAT. Aquí podrás determinar si quieres pagar por domiciliación bancaria o mediante transferencia con NRC (el código de justificante que te dará tu banco al hacer el pago de tributos y que debes incluir en el documento de la liquidación).

¿Cuándo se paga el modelo 303 del IVA?

 

El modelo 303 del IVA se paga trimestralmente en las siguientes fechas:

 

• Primer trimestre: del 01 al 20 de abril.
• Segundo trimestre: del 01 al 20 de julio.
• Tercer trimestre: del 01 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre: del 01 al 30 de enero.

 

Recuerda que con pagar la autoliquidación no es suficiente; hay que presentar el modelo 303.

 

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